{"id":2089,"date":"2017-11-08T17:17:32","date_gmt":"2017-11-08T17:17:32","guid":{"rendered":"http:\/\/taxwizard.ro\/?p=2089"},"modified":"2017-11-08T17:17:32","modified_gmt":"2017-11-08T17:17:32","slug":"modificari-adoptate-ale-codului-fiscal-privind-impozitul-pentru-imm-uri-impozitul-pe-venit-si-contributiile-sociale","status":"publish","type":"post","link":"http:\/\/taxwizard.ro\/?p=2089","title":{"rendered":"Modific\u0103ri adoptate ale Codului fiscal privind impozitul pentru IMM-uri, impozitul pe venit \u0219i contribu\u021biile sociale"},"content":{"rendered":"<p>Guvernul a aprobat ast\u0103zi, prin modificarea Codului fiscal, o serie de m\u0103suri.<\/p>\n<p>\u00cen\u00a0<strong>domeniul impozit\u0103rii societ\u0103\u021bilor<\/strong>, Ordonan\u021ba de urgen\u021b\u0103 adoptat\u0103 \u00een \u0219edin\u021ba de ast\u0103zi revizuie\u0219te sistemul de impunere a micro\u00eentreprinderilor, astfel \u00eenc\u00e2t vor beneficia de <strong>impozit de 1%<\/strong>\u00a0 pe veniturile realizate \u0219i IMM-urile care realizeaz\u0103 venituri <strong>de la 500.000 euro la 1.000.000 euro<\/strong> \u0219i care \u00een prezent pl\u0103tesc<strong> impozit de 16% pe profit<\/strong>.<\/p>\n<p>De asemenea, <strong>se elimin\u0103<\/strong> condi\u021bia privind realizarea de venituri din consultan\u021b\u0103 \u0219i management. In prezent, firmele care ob\u021bin venituri din consultan\u021b\u0103 \u0219i management pot pl\u0103ti impozit pe veniturile micro\u00eentreprinderilor, dac\u0103 aceste venituri nu dep\u0103\u0219esc 20% din veniturile totale.<\/p>\n<p>Totodat\u0103, se includ \u00een acest sistem \u0219i persoanele juridice care nu intrau sub inciden\u021ba acestui impozit (persoanele juridice din domeniul asigur\u0103rilor, pie\u021bei de capital, din domeniul bancar, al jocurilor de noroc \u0219i din domeniul extrac\u021biei resurselor naturale).<\/p>\n<p>Totodat\u0103, ordonan\u021ba transpune \u00een legisla\u021bia na\u021bional\u0103 prevederile Directivei 2016\/1164\/UE, pentru combaterea externaliz\u0103rii profiturilor companiilor multina\u021bionale, prin:<\/p>\n<div class=\"shortcode-list shortcode-list-check\">\r\n<ul>\r\n\t<li>limitarea deductibilit\u0103\u021bii dob\u00e2nzilor;<\/li>\r\n\t<li>introducerea impozit\u0103rii la ie\u0219ire - previne erodarea bazei impozabile \u00een cazul unui transfer de active \u00een afara Rom\u00e2niei;<\/li>\r\n\t<li>consolidarea regulii antiabuz, ce va permite autorit\u0103\u021bilor rom\u00e2ne s\u0103 refuze contribuabililor beneficiile fiscale ob\u021binute din aranjamente abuzive;<\/li>\r\n\t<li>introducerea normelor privind societ\u0103\u021bile str\u0103ine controlate (SSC) ce au ca scop \u00eempiedicarea evit\u0103rii pla\u021bii impozitelor prin devierea veniturilor c\u0103tre filiale din paradisuri fiscale.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<\/div>\n<p>\u00cen\u00a0<strong>domeniul contribu\u021biilor sociale obligatorii<\/strong>, modific\u0103rile vizeaz\u0103 at\u00e2t\u00a0 reducerea cotelor cumulate ale contribu\u021biilor sociale obligatorii, per total cu 2 puncte procentuale, de la 39,25% la 37,25%, c\u00e2t \u0219i reducerea num\u0103rului contribu\u021biilor sociale de la\u00a0<strong>de la 9<\/strong>\u00a0(angajat \u0219i angajator),\u00a0<strong>la 3, dup\u0103 cum urmeaz\u0103<\/strong>:<\/p>\n<div class=\"shortcode-list shortcode-list-check\">\r\n<ul>\r\n\t<li>contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale (CAS), pl\u0103tit\u0103 pentru salariat;<\/li>\r\n\t<li>contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate (CASS), pl\u0103tit\u0103 pentru salariat;<\/li>\r\n\t<li>contribu\u0163ia asiguratorie pentru munc\u0103, suportat\u0103 de angajator.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<\/div>\n<p>Se stabile\u0219te transferul sarcinii fiscale a obliga\u021biilor privind contribu\u021biile sociale obligatorii datorate de angajator la angajat\u00a0 \u00een cazul veniturilor din salarii \u0219i asimilate salariilor, astfel:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div class=\"shortcode-list shortcode-list-check\">\r\n<ul>\r\n\t<li>CAS \u0219i CASS se datoreaz\u0103 de c\u0103tre persoanele fizice, respectiv de c\u0103tre angaja\u021bi, inclusiv \u00een cazul contractelor individuale de munc\u0103 cu norm\u0103 \u00eentreag\u0103 sau cu timp par\u0163ial, pentru care CAS \u0219i CASS datorate nu pot fi mai mici dec\u00e2t nivelul contribu\u0163iilor sociale aferente salariului minim brut pe \u0163ar\u0103 \u00een vigoare \u00een luna pentru care se datoreaz\u0103 acestea, corespunz\u0103tor num\u0103rului zilelor lucr\u0103toare din lun\u0103 \u00een care contractul a fost activ;<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<\/div>\n<p><strong>Contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate<\/strong>\u00a0(CASS) este \u00een cot\u0103 de<strong> 10%<\/strong>, datorat\u0103 de c\u0103tre persoanele fizice care au calitatea de angaja\u021bi sau pentru care exist\u0103 obliga\u021bia pl\u0103\u021bii contribu\u0163iei de asigur\u0103ri sociale, potrivit Codului fiscal.<\/p>\n<p>Actul normativ prevede \u0219i modificarea modului de stabilire a CAS \u0219i a CASS pentru persoanele fizice care realizeaz\u0103 venituri din activit\u0103\u021bi independente [de exemplu: consultan\u021bi, exper\u021bi contabili, medici, persoane fizice autorizate, avoca\u021bi (numai CASS), notari (numai CASS)] sau alte categorii de venituri. Mai exact, acestea nu mai datoreaz\u0103 contribu\u021biile sociale asupra venitului realizat, ci baza de calcul va fi venitul ales, care, \u00een cazul CAS trebuie s\u0103 fie cel pu\u021bin egal cu salariul minim brut pe \u021bar\u0103, iar baza de calcul a CASS va fi salariul minim brut pe \u021bar\u0103.<\/p>\n<p>Se excepteaz\u0103 de la plata CAS persoanele fizice asigurate \u00een sisteme proprii de asigur\u0103ri sociale numai pentru veniturile realizate din activit\u0103\u021bi pentru care, potrivit legii, exist\u0103 obliga\u0163ia asigur\u0103rii \u00een aceste sisteme (ex: avoca\u021bii, notarii, personalul monahal), inclusiv pentru veniturile de natur\u0103 salarial\u0103 realizate \u00een domeniile respective (ex. avoca\u021bii salariza\u021bi, etc.). \u00cen prezent, excep\u021bia se aplic\u0103 pentru orice venit din salariu \u0219i asimilat salariilor, inclusiv persoanelor fizice care au \u0219i calitatea de pensionari al unui sistem propriu de asigur\u0103ri sociale,\u00a0 ceea ce genereaz\u0103 inechit\u0103\u021bi fa\u021b\u0103 de persoanele care sunt pensionari din sistemul public de pensii.<\/p>\n<p>Se modific\u0103, de asemenea, modalitatea de asigurare \u00een sistemul public de s\u0103n\u0103tate a persoanelor care au calitatea de pensionari, \u0219omeri, persoane aflate \u00een concedii pentru cre\u0219terea copiilor, persoane care ob\u021bin ajutoare sociale \u0219i alte categorii de persoane aflate sub protec\u0163ia sau \u00een custodia statului. Aceste persoane vor fi asigurate \u00een sistemul public de s\u0103n\u0103tate, f\u0103r\u0103 plata contribu\u0163iei, dac\u0103 nu realizeaz\u0103 venituri pentru care datoreaz\u0103 contribu\u0163ia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate.<\/p>\n<p>Se introduce\u00a0<strong>\u201eContribu\u021bia asiguratorie pentru munc\u0103\u201d<\/strong>\u00a0\u00een cot\u0103 de 2,25% datorat\u0103 de angajatori. Contribu\u0163ia asiguratorie pentru munc\u0103\u00a0 este destinat\u0103 aliment\u0103rii Fondului de garantare pentru plata crean\u021belor salariale \u0219i asigur\u0103rii necesarului pentru plata presta\u021biilor din domeniul asigur\u0103rilor sociale de care beneficiaz\u0103 salaria\u021bii, respectiv indemniza\u021biile pentru \u0219omaj, indemniza\u021biile primite pentru concediile medicale sau cheltuielile pentru accidente de munc\u0103 \u0219i boli profesionale.<\/p>\n<p><strong>\u00cen domeniul impozitului pe venit,\u00a0<\/strong>\u00a0ordonan\u021ba prevede <strong>reducerea cotei de\u00a0 la 16% la 10%<\/strong>. Astfel, cota de impozitare scade pentru veniturile din salarii \u0219i asimilate salariilor, din activit\u0103\u021bi independente, din cedarea folosin\u021bei bunurilor, din investi\u0163ii (mai pu\u021bin veniturile din dividende, pentru care se men\u021bine cota de impozit de 5%), din pensii, din activit\u0103\u0163i agricole, silvicultur\u0103 \u015fi piscicultur\u0103, din premii \u0219i din alte surse. M\u0103sura are scopul s\u0103 reduc\u0103 presiunea fiscal\u0103 asupra veniturilor popula\u021biei \u0219i, implicit s\u0103 contribuie la cre\u0219terea nivelului de trai, precum \u0219i s\u0103 \u00eencurajeze mediul de afaceri, \u00eendeosebi \u00een ceea ce prive\u0219te cre\u0219terea investi\u021biilor.<\/p>\n<p>Alte modific\u0103ri aduse Codului fiscal vizeaz\u0103:<\/p>\n<div class=\"shortcode-list shortcode-list-check\">\r\n<ul>\r\n\t<li>Majorarea nivelului venitului lunar brut \u00een func\u021bie de care se acord\u0103 deducerea personal\u0103, dup\u0103 cum urmeaz\u0103:\r\nde la 1500 lei (\u00een prezent) la 1950 lei \u2013 limita p\u00e2n\u0103 la care deducerile se acord\u0103 \u00een sum\u0103 fix\u0103, \u00een func\u021bie de num\u0103rul persoanelor aflate \u00een \u00eentre\u021binere,\r\nde la 3000 lei (\u00een prezent) la 3600 lei - limita maxim\u0103 p\u00e2n\u0103 la care deducerile se acord\u0103 \u00een mod degresiv.<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Guvernul a aprobat ast\u0103zi, prin modificarea Codului fiscal, o serie de m\u0103suri. \u00cen\u00a0domeniul impozit\u0103rii societ\u0103\u021bilor, Ordonan\u021ba de urgen\u021b\u0103 adoptat\u0103 \u00een \u0219edin\u021ba de ast\u0103zi revizuie\u0219te sistemul de impunere a micro\u00eentreprinderilor, astfel \u00eenc\u00e2t vor beneficia de impozit de 1%\u00a0 pe veniturile realizate \u0219i IMM-urile care realizeaz\u0103 venituri de la 500.000 euro la 1.000.000 euro \u0219i care \u00een prezent pl\u0103tesc impozit de 16% pe profit. De asemenea, se elimin\u0103 condi\u021bia privind realizarea de venituri din consultan\u021b\u0103 \u0219i management. In prezent, firmele care ob\u021bin venituri din consultan\u021b\u0103 \u0219i management pot pl\u0103ti impozit pe veniturile micro\u00eentreprinderilor, dac\u0103 aceste venituri nu dep\u0103\u0219esc 20% din veniturile totale. Totodat\u0103, se includ \u00een acest sistem \u0219i persoanele juridice care nu intrau sub inciden\u021ba acestui impozit (persoanele juridice din domeniul asigur\u0103rilor, pie\u021bei de capital, din domeniul bancar, al jocurilor de noroc \u0219i din domeniul extrac\u021biei resurselor naturale). Totodat\u0103, ordonan\u021ba transpune \u00een legisla\u021bia na\u021bional\u0103 prevederile Directivei 2016\/1164\/UE, pentru combaterea externaliz\u0103rii profiturilor companiilor multina\u021bionale, prin: \u00cen\u00a0domeniul contribu\u021biilor sociale obligatorii, modific\u0103rile vizeaz\u0103 at\u00e2t\u00a0 reducerea cotelor cumulate ale contribu\u021biilor sociale obligatorii, per total cu 2 puncte procentuale, de la 39,25% la 37,25%, c\u00e2t \u0219i reducerea num\u0103rului contribu\u021biilor sociale de la\u00a0de la 9\u00a0(angajat \u0219i angajator),\u00a0la 3, dup\u0103 cum urmeaz\u0103: Se stabile\u0219te transferul sarcinii fiscale a obliga\u021biilor privind contribu\u021biile sociale obligatorii datorate de angajator la angajat\u00a0 \u00een cazul veniturilor din salarii \u0219i asimilate salariilor, astfel: &nbsp; Contribu\u021bia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate\u00a0(CASS) este \u00een cot\u0103 de 10%, datorat\u0103 de c\u0103tre persoanele fizice care au calitatea de angaja\u021bi sau pentru care exist\u0103 obliga\u021bia pl\u0103\u021bii contribu\u0163iei de asigur\u0103ri sociale, potrivit Codului fiscal. Actul normativ prevede \u0219i modificarea modului de stabilire a CAS \u0219i a CASS pentru persoanele fizice care realizeaz\u0103 venituri din activit\u0103\u021bi independente [de exemplu: consultan\u021bi, exper\u021bi contabili, medici, persoane fizice autorizate, avoca\u021bi (numai CASS), notari (numai CASS)] sau alte categorii de venituri. Mai exact, acestea nu mai datoreaz\u0103 contribu\u021biile sociale asupra venitului realizat, ci baza de calcul va fi venitul ales, care, \u00een cazul CAS trebuie s\u0103 fie cel pu\u021bin egal cu salariul minim brut pe \u021bar\u0103, iar baza de calcul a CASS va fi salariul minim brut pe \u021bar\u0103. Se excepteaz\u0103 de la plata CAS persoanele fizice asigurate \u00een sisteme proprii de asigur\u0103ri sociale numai pentru veniturile realizate din activit\u0103\u021bi pentru care, potrivit legii, exist\u0103 obliga\u0163ia asigur\u0103rii \u00een aceste sisteme (ex: avoca\u021bii, notarii, personalul monahal), inclusiv pentru veniturile de natur\u0103 salarial\u0103 realizate \u00een domeniile respective (ex. avoca\u021bii salariza\u021bi, etc.). \u00cen prezent, excep\u021bia se aplic\u0103 pentru orice venit din salariu \u0219i asimilat salariilor, inclusiv persoanelor fizice care au \u0219i calitatea de pensionari al unui sistem propriu de asigur\u0103ri sociale,\u00a0 ceea ce genereaz\u0103 inechit\u0103\u021bi fa\u021b\u0103 de persoanele care sunt pensionari din sistemul public de pensii. Se modific\u0103, de asemenea, modalitatea de asigurare \u00een sistemul public de s\u0103n\u0103tate a persoanelor care au calitatea de pensionari, \u0219omeri, persoane aflate \u00een concedii pentru cre\u0219terea copiilor, persoane care ob\u021bin ajutoare sociale \u0219i alte categorii de persoane aflate sub protec\u0163ia sau \u00een custodia statului. Aceste persoane vor fi asigurate \u00een sistemul public de s\u0103n\u0103tate, f\u0103r\u0103 plata contribu\u0163iei, dac\u0103 nu realizeaz\u0103 venituri pentru care datoreaz\u0103 contribu\u0163ia de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate. Se introduce\u00a0\u201eContribu\u021bia asiguratorie pentru munc\u0103\u201d\u00a0\u00een cot\u0103 de 2,25% datorat\u0103 de angajatori. Contribu\u0163ia asiguratorie pentru munc\u0103\u00a0 este destinat\u0103 aliment\u0103rii Fondului de garantare pentru plata crean\u021belor salariale \u0219i asigur\u0103rii necesarului pentru plata presta\u021biilor din domeniul asigur\u0103rilor sociale de care beneficiaz\u0103 salaria\u021bii, respectiv indemniza\u021biile pentru \u0219omaj, indemniza\u021biile primite pentru concediile medicale sau cheltuielile pentru accidente de munc\u0103 \u0219i boli profesionale. \u00cen domeniul impozitului pe venit,\u00a0\u00a0ordonan\u021ba prevede reducerea cotei de\u00a0 la 16% la 10%. Astfel, cota de impozitare scade pentru veniturile din salarii \u0219i asimilate salariilor, din activit\u0103\u021bi independente, din cedarea folosin\u021bei bunurilor, din investi\u0163ii (mai pu\u021bin veniturile din dividende, pentru care se men\u021bine cota de impozit de 5%), din pensii, din activit\u0103\u0163i agricole, silvicultur\u0103 \u015fi piscicultur\u0103, din premii \u0219i din alte surse. M\u0103sura are scopul s\u0103 reduc\u0103 presiunea fiscal\u0103 asupra veniturilor popula\u021biei \u0219i, implicit s\u0103 contribuie la cre\u0219terea nivelului de trai, precum \u0219i s\u0103 \u00eencurajeze mediul de afaceri, \u00eendeosebi \u00een ceea ce prive\u0219te cre\u0219terea investi\u021biilor. Alte modific\u0103ri aduse Codului fiscal vizeaz\u0103: &nbsp; &nbsp; &nbsp;<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":2018,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[36],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"http:\/\/taxwizard.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/2089"}],"collection":[{"href":"http:\/\/taxwizard.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"http:\/\/taxwizard.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/taxwizard.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/taxwizard.ro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=2089"}],"version-history":[{"count":2,"href":"http:\/\/taxwizard.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/2089\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2091,"href":"http:\/\/taxwizard.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/2089\/revisions\/2091"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/taxwizard.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/2018"}],"wp:attachment":[{"href":"http:\/\/taxwizard.ro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=2089"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"http:\/\/taxwizard.ro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=2089"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"http:\/\/taxwizard.ro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=2089"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}